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                                    財務審計
                                    企業內部財務審計發展困難
                                    作者:admin 2021-11-03

                                    財務審計

                                    企業受制于銀保監會和人民銀行的監督下,普遍建立了規范的內部財務審計管理制度,加強了公司治理結構和內部控制的完善,促進了企業合規發展和風險管理。

                                    銀監會在對財務審計公司的監管評級中,確定了內部財務審計和內部控制作為重要評價指標,明確了內部財務審計獨立要求;使財務公司重新審視財務公司內部財務審計的意義,客觀上促進財務公司審計工作更加受到重視、得到更大發展。

                                    財務審計

                                    公司治理方面,通過內部財務審計形成治理系統閉環;內控制度是內控制度的重要組成部分,它承擔了前中后臺后臺的主要工作,作為三道風險防線,即業務管理、風險管理、內部財務審計等三道風險防線。內控審計成為公司治理與內部控制不可或缺的重要單元和最后防線。

                                    內控方面,建立通過內部財務審計的自查機制。財務部設內部財務審計部,對公司的結算業務、公司財務業務、財務市場業務和信息科技管理、人力資源管理、風險管理等條線進行日常審計,并對公司內部控制情況進行評估。其中,重點是審計全覆蓋、無禁區審計、有審計資源保障、審計流程規范、審計質量控制與審計問題跟蹤整改等,形成橫向到邊、縱向到底的稽核審計體系。

                                    財務審計

                                    從企業協同的角度,通過內部財務審計促進企業合規發展。財務機構審計時,業務部門和職能部門將主動請求審計檢查,確認工作效果,并吸取意見建議。企業內部財務審計部門充分發揮咨詢作用,對企業提出建議,提出針對性意見,推動企業合規有序發展。

                                    企業受財務審計環境和條件的制約,還存在一些局限性,并面臨一些困難。

                                    1)審計獨立性不強。財務公司絕大部分都沒有分公司和附屬子公司,審計對象一般是公司的業務條線、職能部門及相關人員,體現為部門間的審計稽核,而各部門間存在著一定的約束關系,審計獨立性相對較弱。

                                    財務審計

                                    2)缺乏審計隊伍。目前我國財經類企業普遍存在人員少、人員緊張的狀況,全職審計人員只有2人左右,無法建立分工精細、專業協作的強有力的審計隊伍,甚至個別財務公司存在兼職、專業人才不足,不能勝任崗位要求等情況。

                                    3)審計方法單一。財務類企業的經營是內向型的,主要服務對象是集團成員企業,在審計中發現的問題主要是合規問題和操作問題,而道德風險是惡性的,由于個案風險事件相對較少,因此,財務企業對審計信息化的投入也不大,審計手段僅限于查檔對帳等傳統方法,目前信息化手段比較落后。

                                    專業財務審計服務機構

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